政策法規(guī)
Policies & Regulations
2018.09.20
定了！新社保、新個稅于1月1日同一天實施！
發(fā)布者：時代裝飾
近日，五部門敲定，社保劃征稅務(wù)時間！社保新政出臺，2019年1月1號到手的工資又要發(fā)生什么變化？仔細一看，其實社保一直都是足額繳納的工薪族工資是增加的！
社保新政出臺
2019年1月1日稅務(wù)局收社保費
日前，國家稅務(wù)總局、財政部、人力資源和社會保障部、國家衛(wèi)生健康委員會、國家醫(yī)療保障局視頻會議部署，今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。
劃重點：
1、先合并國稅地稅機構(gòu)再接收社會保險費和非稅收入征管職責(zé)；2、明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。3、按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進。4、增強政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準。
新政策出臺，到手工資變少了？新社保表示這鍋我不背！
8月31日，新個稅法通過，個人所得稅的起點由此前的每月3500調(diào)整至每月5000，并將于今年10月1日起正式開始實行。意味著大家繳納的個稅將降低，真是一個“普天同慶”的好事！
但是，近日在朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資對比表，降稅后到手工資反而比降稅前少了。
事實上，這張對比表存在不少錯誤。
先來看個稅，計算方式就是錯誤的。降稅前，也就是在起征點為3500元的情況下，5000元工資繳納的個稅并非是45元，而是低于45元。
降稅前，個稅計算公式為：（稅前工資-起征點-“三險一金”等專項扣除）×稅率（修訂前(左)和修訂后(右)個稅稅率表對比）
而之所以會計算出個稅45元=（5000-3500）×3%，是因為表中沒有將“三險一金”進行稅前扣除，扣除之后個稅將低于45元。
再來看社保繳費的計算，也是錯誤的。
在社保繳費中，個人繳納比例一般是養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，工傷保險和生育保險個人不繳費，照此計算，
降稅前按1800元繳納社保，個人繳費為270元，
降稅后按5000元繳納社保，個人繳費為525元。
可見，表中的個人繳費都有高估，如果以前社?？圪M按照最低工資來算，到手工資也并沒有如表中減少那么多。
需要強調(diào)的是，對于一直按照實際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實是增加的。
所以，這張表其實想反映的是社保轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收后，對沒有實額繳納社保的個人收入的影響。
一直按足額繳納社保的工薪族
到手的工資是增加的
1.此前未實額繳納社保，到手工資會變少
需要強調(diào)的是，對于一直按照實際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實是增加的，特別是中等以下收入群體獲益更大。財政部副部長表示，月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。
根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數(shù)。而在現(xiàn)實情況中，一些企業(yè)不會按照你的月平均工資來繳納社保，而是按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY或者最低繳費基數(shù)來繳納。
以北京為例，目前養(yǎng)老保險、失業(yè)保險繳納下限按照2017年月均工資40%確定(即3387元)，醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險下限按照月平均工資的60%確定(即5080元)。如果你的工資是5000元，但企業(yè)給你申報的社保繳費基數(shù)是3387元，你每月需要繳納社保約382.3元；而如果按5000元來給你繳納社保，你每月需要繳納約514.6元。
也就是說，對于以前沒有按實際工資來繳納社保的人來說，隨著繳費基數(shù)的提高，繳納的社保費會變多，拿到手的工資自然會變少一些。
2.社保繳費基數(shù)提高，長遠來看益處大
雖然以前沒有按實際工資來繳納社保的人，到手工資會變少，但也不能說是吃虧的。因為不能只看眼前，不看長遠。社保繳費基數(shù)提高，社保待遇自然會水漲船高，長遠來看是劃算的，這將大大增加你的社保權(quán)益。
以養(yǎng)老保險為例，養(yǎng)老保險是多繳多得。繳費基數(shù)提高，每月存入個人賬戶的錢會變多，這樣一來退休后的養(yǎng)老金就會變多。
所以，大家一定要搞清楚自己的社保繳費基數(shù)，是不是自己的實際工資。如果不是足額繳納，可以向社保機構(gòu)投訴。(根據(jù)社保法規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補足)
附：社會保險費征繳范圍、費基和費率一覽表
社會保險費征繳范圍、費基和費率一覽表
社保種類
征繳范圍
費基
費率
基本養(yǎng)老保險費
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇主和靈活就業(yè)人員。安徽省規(guī)定城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，實行企業(yè)化管理事業(yè)單位職工，民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員，社會團體、基金會聘用專職人員，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，與機關(guān)、事業(yè)單位形成勞動關(guān)系的非在編人員，均須參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險
用人單位的繳費基數(shù)為職工工資總額20%
城鎮(zhèn)個體工商戶雇主為雇工繳納基本養(yǎng)老保險費的繳費基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資12%
職工個人的繳費基數(shù)為本人上年度月平均工資（繳費基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計繳；超過300%的部分不計入繳費基數(shù)）
城鎮(zhèn)個體工商戶雇工的繳費基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資8%
城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資20%
失業(yè)保險費
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、設(shè)區(qū)的市的人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳費失業(yè)保險費的有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工
用人單位的繳費基數(shù)為職工工資總額2%
個人的繳費基數(shù)為本人工資1%
基本醫(yī)療保險費
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會團體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、國家機關(guān)及其工作人員、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員
用人單位的繳費基數(shù)為職工工資總額
各統(tǒng)籌地區(qū)有所差別，一般在6%左右
職工個人繳費基數(shù)為本人上年度月平均工資（繳費基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計繳；超過300%的部分不計入繳費基數(shù)）2%
城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為統(tǒng)籌地區(qū)上年度在崗職工月平均工資
各統(tǒng)籌地區(qū)有所差別，可以是用人單位與職工個人費率之和
城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險費未納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度覆蓋范圍內(nèi)的在校學(xué)生、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民（具體由各統(tǒng)籌地區(qū)人民政府確定）
按年定額征收工傷保險費
城鎮(zhèn)各類企業(yè)、有雇工的個體工商戶
用人單位的繳費基數(shù)為職工工資總額（個人不繳納工傷保險費）
根據(jù)行業(yè)實行差別費率，平均費率原則上在1%左右
生育保險費
國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶
用人單位的繳費基數(shù)為職工工資總額（個人不繳納生育保險費）
不超過1%，具體費率由各統(tǒng)籌地區(qū)人民政府確定）
總結(jié)：
其實，大家不必對網(wǎng)上盛傳的《定了，個稅降了社保增加了！》、《社保費是壓倒企業(yè)生存的最后一根稻草》這樣的噱頭太過危言聳聽，9月7日李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，強調(diào)全面落實全國人大常委會審議通過的新修訂的個人所得稅法，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，是我國前所未有的重大稅制改革。
要在確保10月1日起如期將個稅基本減除費用標(biāo)準由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時，抓緊按照讓廣大群眾得到更多實惠的要求，明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標(biāo)準，使群眾應(yīng)納稅收入在減除基本費用標(biāo)準的基礎(chǔ)上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等多方面附加扣除，確保扣除后的應(yīng)納稅收入起點明顯高于5000元，進一步減輕群眾稅收負擔(dān)，增加居民實際收入、增強消費能力。
專項附加扣除范圍和標(biāo)準在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標(biāo)準還將動態(tài)調(diào)整。會議強調(diào)，目前全國養(yǎng)老金累計結(jié)余較多，可以確保按時足額發(fā)放，在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費率，確保總體上不增加企業(yè)負擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。
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